SPRAWOZDANIE FINANSOWE

STALPROFIL S.A. za rok obrotowy

2023

I. WYBRANE DANE FINANSOWE. .............................................................................................................. 4

II. WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO. ....................................................................... 5

1. INFORMACJE OGÓLNE. ....................................................................................................................................... 5

2. OPIS WAŻNIEJSZYCH STOSOWANYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI ................................................................................... 6

3. WPŁYW WOJNY NA SPRAWOZDANIE FINANSOWE STALPROFIL SA. ......................................................................... 22

III. ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE. ...................................................................... 24

1. SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ............................................................................................................ 24

2. SPRAWOZDANIE Z ZYSKÓW LUB STRAT I INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW................................................................ 26

3. SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ...................................................................................................... 27

4. SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ................................................................................................. 28

5. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE – NOTA NR 1 ........................................................................................................... 29

6. WARTOŚCI NIEMATERIALNE – NOTA NR 2 ............................................................................................................ 31

7. AKTYWA FINANSOWE – NOTA NR 3 ..................................................................................................................... 33

8. ZAPASY – NOTA NR 4 ....................................................................................................................................... 34

15. ZOBOWIĄZANIA I ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE – NOTA NR 11 ............................................................................. 41

16. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU LEASINGU – NOTA NR 12 ............................................................................................... 42

17. UZGODNIENIE ZADŁUŻENIA FINANSOWEGO – NOTA NR 13 ...................................................................................... 43

18. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY PRODUKTÓW, TOWARÓW I MATERIAŁÓW – NOTA NR 14 .................................................... 44

19. KOSZTY RODZAJOWE – NOTA NR 15 .................................................................................................................... 44

20. POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY – NOTA NR 16 ................................................................................................... 45

21. PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE – NOTA NR 17 .................................................................................................. 46

22. PODATEK DOCHODOWY – NOTA NR 18 ............................................................................................................... 47

23. INFORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW OPERACYJNYCH – NOTA NR 19 ...................................................................... 49

24. DYWIDENDY – NOTA NR 20 .............................................................................................................................. 53

29. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE – NOTA NR 25....................................................................................................... 59

Wybrane dane finansowe prezentowane w sprawozdaniu finansowym przeliczono na walutę Euro

w następujący sposób:

Pozycje dotyczące jednostkowego sprawozdania z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów,

jednostkowego sprawozdania z przepływów pieniężnych oraz jednostkowego zysku przypadającego na jedną

akcję za rok 2023 r. (rok 2022 r.) przeliczono według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów

ogłaszanych przez NBP obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca roku. Kurs ten wyniósł 1 EURO = 4,5284

zł (1 EURO = 4,6883zł).

Pozycje dotyczące jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej przeliczono według średniego kursu

ogłoszonego przez NBP, obowiązującego na dzień bilansowy. Kurs ten wyniósł na 31 grudnia 2023 r. - 1 EURO =

4,3480 zł (na 31 grudnia 2022 r. - 1 EURO = 4,6899 zł).

II. WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO.

„STALPROFIL” S.A. z siedzibą w Dąbrowie Górniczej przy ul. Roździeńskiego 11 a, jest spółką akcyjną powstałą

surowcami i przetworami, wyrobami elektromaszynowymi, materiałami i urządzeniami budowlanymi

oraz energetycznymi, jak również wyrobami rolno - spożywczymi,

w pkt. 1, 2 i 4,

elektroenergetycznych i telekomunikacyjnych – lokalnych,

Czas trwania Spółki jest nieograniczony.

i zobowiązań finansowych (w tym instrumentów pochodnych) wycenianych według wartości godziwej

zgodnie z określoną poniżej polityką rachunkowości.

lutego 2021 r.).

2023 r.)

MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnym okresie w istotny sposób od regulacji

opublikowane przez IASB, proces przyjęcia został odroczony przez EU.

Spółka, jako aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie, klasyfikuje głównie należności handlowe,

pożyczki, lokaty bankowe oraz środki pieniężne i ich ekwiwalenty. Aktywa finansowe z tej kategorii, po

początkowym ujęciu, wycenia się wg zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy

procentowej, po pomniejszeniu o ewentualne odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Przy czym,

należności handlowe z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania (tj. niezawierające

elementu finansowania), nie podlegają dyskontowaniu i są wyceniane w wartości nominalnej.

Spółka, jako zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, klasyfikuje zobowiązania

handlowe oraz pozostałe zobowiązania o charakterze finansowym, kredyty i pożyczki, zobowiązania

finansowy, ujmuje się w wyniku finansowym w okresie, w którym powstały.

Spółka, jako wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, klasyfikuje akcje i udziały

w spółkach zależnych.

Zyski lub straty na składniku aktywów finansowych stanowiącym instrument kapitałowy, dla którego

zastosowano opcję wyceny do wartości godziwej przez inne całkowite dochody, ujmuje się w innych

całkowitych dochodach.

MSSF 9 wprowadza nowe podejście do szacowania utraty wartości aktywów finansowych wycenianych według

zamortyzowanego kosztu. Model utraty wartości bazuje na kalkulacji tzw. „strat oczekiwanych” w odróżnieniu

od wcześniej stosowanego modelu wynikającego z MSR 39, który bazował na koncepcji „strat poniesionych”.

Standard przewiduje 3 stopniową klasyfikację aktywów finansowych pod kątem ich utraty wartości:

W odniesieniu do należności handlowych, które nie zawierają istotnego elementu finansowania, standard

wymaga zastosowania uproszczonego podejścia i wyceny odpisu na bazie oczekiwanych strat kredytowych za

cały okres życia instrumentu. Spółka zaklasyfikowała należności handlowe do Stopnia 2, za wyjątkiem

należności, dla których stwierdzono utratę wartości – te należności zaliczono do Stopnia 3.

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty oraz lokaty bankowe Spółka zaklasyfikowała do Stopnia 1.

Najistotniejszą pozycją aktywów finansowych w sprawozdaniu finansowym Spółki, która podlega nowym

zasadom kalkulacji „szacowanych strat kredytowych”, są należności handlowe.

Dla ustalenia odpisów aktualizujących „z tytułu szacowanych strat kredytowych”, Jednostka wyodrębniła

następujące grupy należności handlowych:

Analizę „należności handlowych podlegających ubezpieczeniu”, przeprowadza się w oparciu o ostrożne

założenia i zasady analizy. Ustala się udział strat poniesionych na należnościach powstałych w okresie trzech

ostatnich pełnych latach obrotowych, do wartości należności znajdujących się w portfelu na koniec tych lat

obrotowych. Średni arytmetyczny wskaźnik z tych trzech okresów przyjmuje się jako „wskaźnik szacowanych

strat kredytowych” na portfelu należności wg stanu na koniec okresu sprawozdawczego. Wskaźnik ten jest

odpowiednio jako krótko lub długoterminowe.

Zgodnie z obowiązującym systemem wynagradzania pracownicy mają prawo do, odpraw emerytalnych,

rentowych oraz nagród jubileuszowych. Odprawy emerytalne (rentowe) są wypłacane jednorazowo w

momencie przejścia na emeryturę (rentę). Wysokość odpraw emerytalnych, rentowych wynika z

okresu sprawozdawczego przez niezależnego aktuariusza metodą prognozowanych świadczeń

jednostkowych.

Rezerwy na naprawy gwarancyjne tworzy się w związku z: (a) ryzykiem pojawienia się ewentualnych,

potencjalnych usterek w okresie gwarancji i rękojmi, jak również na (b) koszty usunięcia usterek, które

zostały stwierdzone w wyniku przeglądów w okresie obowiązywania gwarancji. Wysokość rezerw na

potencjalne naprawy gwarancyjne zależy od stopnia skomplikowania zakończonego zadania oraz od

wcześniejszych doświadczeń Spółki z realizacji podobnych kontraktów. Natomiast wysokość rezerw na

naprawy usterek stwierdzonych w okresie gwarancji, pokrywa koszt ich usunięcia, jeżeli jest on znany

w momencie tworzenia rezerw. W przypadkach, w których określenie takiego kosztu nie jest możliwe,

Rezerwa z tytułu odroczonego podatku tworzona jest od dodatnich różnic przejściowych pomiędzy

wartością podatkową aktywów i pasywów, a ich wartością bilansową w sprawozdaniu finansowym.

Rezerwę zmniejsza powstanie straty lub zobowiązania, na które została utworzona, zaś niewykorzystane

rezerwy (z uwagi na ustanie lub zmniejszenie ryzyka strat, na które zostały utworzone) rozwiązuje się na

dobro kont, w ciężar których zostały utworzone.

Podatek dochodowy za okres sprawozdawczy obejmuje:

Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy

Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) brutto w związku z wyłączeniem przychodów

dochodowego, wymagającej w przyszłości zapłaty w związku z występowaniem dodatnich różnic

przejściowych, tj. różnic, które spowodują zwiększenie podstawy obliczenia podatku dochodowego

w przyszłości.

odliczenia od podatku dochodowego w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi, które spowodują w

przyszłości zmniejszenie podstawy obliczenia podatku dochodowego.

własnym, odnosi się również na kapitał własny.

które nie w pełni podlegają kontroli jednostki. Zobowiązaniem warunkowym może być również obecne

zobowiązanie jednostki, które powstaje na skutek przyszłych zdarzeń i którego nie można wycenić

wystarczająco wiarygodnie lub nie jest prawdopodobne, aby wypełnienie tego zobowiązania spowodowało

wypływ środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne.

Zobowiązania warunkowe nie są ujmowane w sprawozdaniu finansowym, ale są opisywane w dodatkowych

Wysokość przychodów ustala się według wartości godziwej zapłaty otrzymanej, bądź należnej ze sprzedaży

towarów i usług, po pomniejszeniu o podatek od towarów i usług, rabaty i upusty.

Przychody ze sprzedaży ujmuje się, jeśli zostały spełnione następujące warunki:

Kwotę przychodów wynikających z transakcji określa się w drodze umowy. Jej wysokość ustala się według

wartości godziwej zapłaty, uwzględniając kwoty rabatów handlowych.

W przypadku kontraktów długoterminowych – umów o usługę budowlaną - ich wycena na dzień bilansowy,

uwzględniająca regulacje MSSF 15, odbywa się następująco:

Co 3 miesiące, na koniec okresów sprawozdawczych, dokonuje się szczegółowej analizy poszczególnych,

wyniku o usługę budowlaną. Do analizy kwalifikowane są kontrakty, dla których:

osiągniętych w poprzednim roku obrotowym, ale czas realizacji kontraktu przekracza 6 miesięcy.

Szacunki te opierają się o zaplanowane budżety realizacji robót, wykorzystując założenia techniczne

i konstrukcyjne projektu oraz ceny rynkowe materiałów i usług, koniecznych do wykonania kolejnych

etapów budowy.

Spółka wycenia kontrakty otwarte według MSSF 15, metodą stopnia zaawansowania, mierząc stopień

ujmuje się przychody w miarę upływu czasu, mierząc stopień całkowitego spełnienia tego zobowiązania

do wykonania świadczenia. Celem pomiaru jest określenie postępu w spełnianiu zobowiązania Spółki do

i w podobnych okolicznościach. Na koniec każdego okresu sprawozdawczego, ocenia się stopień

spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia spełnianego w miarę upływu czasu.

roboczogodziny, poniesione koszty, wykorzystany czas lub maszynogodziny) w stosunku do

całkowitych oczekiwanych nakładów koniecznych do wypełnienia zobowiązania do wykonania całego

świadczenia.